Facturation
Avoirs et notes de débit
Corriger une facture émise sans jamais la réécrire : un document séparé, numéroté, qui vient s'y rattacher.
Mise à jour le 14 août 2026
Pourquoi un document séparé
Une facture émise ne se modifie plus. Le CGI marocain (art. 145) impose une numérotation continue par exercice : rouvrir une facture ou réutiliser son numéro n'est pas une option. La correction se fait donc par un second document, qui référence le premier et porte lui-même toutes les mentions obligatoires.
Les trois documents
Selon le sens de la correction et le côté où elle intervient.
Facture d'avoir
Vous réduisez ce que votre client vous doit : retour de marchandise, remise accordée après coup, erreur de facturation, annulation. Elle ne porte pas d'échéance et n'entre jamais en relance.
Note de débit
Vous augmentez ce que votre client vous doit : frais complémentaires, correction à la hausse. Comme elle relève la base taxable, elle se comporte exactement comme une facture — TVA, échéance, encaissement, relance.
Avoir fournisseur
L'avoir que vous recevez d'un fournisseur. Il réduit ce que vous lui devez et s'impute sur ses factures ouvertes. Déposé au coffre-fort, l'analyse du document le reconnaît et l'enregistre dans le bon sens.
Numérotation
Chaque type de document tire son numéro de sa propre séquence.
Par défaut, les avoirs suivent la série « AV- » et les notes de débit la série « ND- », indépendantes de celle des factures. Émettre un avoir n'avance donc jamais la numérotation des factures, et le contrôle d'intégrité vérifie chaque série séparément.
À noter
Créer un avoir
Depuis la facture concernée, en quelques étapes.
- 1
Ouvrir la facture
Un avoir se crée depuis la facture qu'il corrige — elle doit être émise, envoyée ou payée.
- 2
Choisir la portée
Avoir total : toutes les lignes sont reprises aux mêmes montants. Avoir partiel : vous choisissez les lignes et les montants à créditer.
- 3
Indiquer le motif
Le motif accompagne le document et oriente l'imputation comptable proposée.
- 4
Émettre
L'avoir reste en brouillon tant que vous ne l'émettez pas. À l'émission il reçoit son numéro, son PDF est archivé au coffre-fort et il devient définitif.
Attention
Les motifs
Ce que chacun recouvre.
- Geste commercial — remise ou ristourne accordée après l'émission de la facture.
- Retour de marchandise — le client a renvoyé tout ou partie de ce qui lui a été facturé.
- Erreur de facturation — montant, quantité ou ligne erronés sur la facture d'origine.
- Annulation — la prestation ou la vente n'a finalement pas eu lieu.
- Créance abandonnée — vous renoncez au recouvrement.
Régler un avoir
Trois issues possibles.
Remboursement
L'argent repart vers le client. L'avoir est enregistré comme réglé et la sortie apparaît dans les mouvements du compte bancaire.
Imputation
L'avoir vient réduire une ou plusieurs factures ouvertes du même client. Une facture entièrement couverte passe en payée.
En attente
L'avoir reste un solde au crédit du client tant qu'il n'est ni remboursé ni imputé. Il apparaît dans les indicateurs comme « à régler ».
Effet sur vos chiffres
Le chiffre d'affaires est net des avoirs, l'encours client est diminué des avoirs encore ouverts, et la TVA collectée est réduite d'autant. Côté achats, un avoir fournisseur réduit les dépenses et la TVA déductible de la même manière.
À noter
Ce qui reste manuel
La demande d'avoir adressée à un fournisseur n'est pas encore un document du produit : tant que le fournisseur n'a pas émis son avoir, il n'y a rien à comptabiliser. Enregistrez l'avoir à sa réception.
Astuce